Баланс на доказателства в това, което се състои, как се прави и пример

на тестов баланс или проверка е счетоводен доклад, че сумите на салдата по всички сметки в главната счетоводна книга на една компания се събират. Дебитните салда са включени в една колона и кредитни салда в друга колона. Общата сума на тези две колони трябва да бъде идентична.

Дружеството обикновено подготвя пробен баланс в края на всеки отчетен период, за да гарантира, че вписванията в счетоводната система на дадено дружество са математически коректни..

сметки и разходи, активи, показани в дебитната колона на оборотната ведомост, като продължават сметки на пасивите, собствения капитал и приходи се появяват в кредитната колона.

Тя трябва да се изпълнява редовно. Това помага бързо да се идентифицира всеки проблем и да се поправи веднага щом възникне. Подготовката на пробния баланс трябва да бъде свързана с платежния цикъл на компанията.

индекс

• 1 Какво е пробен баланс??
  • 1.1 Вътрешен доклад
  • 1.2 Цел на проучвателния баланс
• 2 Как се прави
  • 2.1 Неразкриваеми грешки
• 3 Пример
  • 3.1 Ограничения
• 4 Препратки

Какво е пробен баланс??

Изготвянето на пробен баланс за една компания служи за откриване на всяка математическа грешка, възникнала в системата за двойно счетоводство.

Ако общата сума на дебитите е равна на общата сума на кредитите, счита се, че балансът на теста е балансиран и не трябва да има математически грешки в счетоводните книги..

Това обаче не означава, че няма грешки в счетоводната система на едно дружество. Например, транзакции, които са били погрешно класифицирани или просто липсват от системата, могат да бъдат важни счетоводни грешки, които не биха били открити от пробния баланс.

Вътрешен доклад

Пробният баланс не е финансов отчет. Това е главно вътрешен доклад, който е полезен в ръчната счетоводна система. Ако пробният баланс не е "балансиран", това означава грешка някъде между дневника и пробния баланс.

Често причината за разликата е грешка при изчисляването на салдо по сметка, като се отчита сумата на дебита като кредит (или обратно), въвеждането на цифри в рамките на сума при публикуване или изготвяне на тестовия баланс, и т.н..

Ако всички счетоводни записи бяха записани изцяло и всички салда от главната книга бяха точно извлечени, общата сума на дебитните салда, които се появяват в пробното салдо, трябва да бъдат еквивалентни на добавянето на всички кредитни салда..

Цел на проучвателния баланс

- Това е първата фаза за изготвяне на финансовите отчети. Това е работен инструмент, който счетоводителите използват като платформа за изготвяне на финансови отчети.

- Гарантира, че за всеки вписан дебитен регистър съответният кредитен запис също е вписан в книгите, в съответствие с концепцията за двустранно счетоводно отчитане.

- Ако сумите на пробното салдо не съвпадат, разликите могат да бъдат проучени и разрешени преди изготвянето на финансовите отчети.

- Гаранции, че салдата по сметките са точно извлечени от счетоводните книги.

Как се прави?

В работен лист на пробен баланс всички дебитни салда са от лявата колона и всички кредитни салда са в дясната колона, като имената на сметките са поставени в левия край на двете колони.

Всички сметки в профила, открити в сметката, са изброени по код на сметката.

Изготвя се списък на общите дебити и кредити за всяка сметка в дневника. Трябва да има таблица с четири колони. Графите трябва да са: код на профила, име на профила, дебит и кредит.

За всеки открит счетоводен отчет дебитите и кредитите се добавят за отчетния период, в който се изпълнява пробното салдо. Общите стойности се записват за всяка сметка в съответната колона. Ако дебитите и кредитите не са равни, има грешка в сметките на регистъра.

Ако установите, че имате небалансиран тестов баланс, т.е. дебитите не са равни на кредитите, тогава имате грешка в счетоводния процес. Тази грешка трябва да бъде намерена и коригирана.

Неизвестни грешки

След като изброяват всички сметки в главната книга и техните салда в тестов баланс в техния стандартен формат, всички салда по дебит и кредит се добавят отделно, за да покажат равенството между общите дебити и общите кредити..

Такава еднородност гарантира, че няма неравномерни дебити и кредити, които са били неправилно въведени по време на регистрационния процес с двойно вписване..

Въпреки това, тестовият баланс не може да открие счетоводни грешки, различни от прости математически грешки.

Ако дебитите и равните кредити се въвеждат в неточни сметки, или транзакцията не се записва или компенсационните грешки се извършват едновременно с дебит и кредит, пробният баланс ще покаже перфектен баланс между дебитите и общите кредити.

пример

Ето пример за това как изглежда простият тестов баланс:

Заглавието, представено в горната част, показва името на предприятието и края на отчетния период, за който е изготвен пробният баланс.

Заглавието на сметката показва имената на счетоводните книги, от които са извлечени салда.

Салдата, свързана с активи и разходи, се представя в колоната вляво (дебитна страна). От друга страна, тези, свързани с пасиви, доход и собствен капитал, са показани в дясната колона (страна на кредита).

Сумата на всички дебитни и кредитни салда е показана в долната част на съответните им колони.

ограничения

Пробният баланс само потвърждава, че общата сума на дебитните салда е в съответствие с общата сума на кредитните салда. Въпреки това общите суми на пробния баланс могат да съвпадат, въпреки грешките, които може да са възникнали..

Един пример може да бъде неправилен дебитен запис, който се компенсира с еднакъв кредит.

По същия начин, пробното салдо не предоставя никакви доказателства, че някои сделки изобщо не са регистрирани. В този случай дебитните и кредитните аспекти на дадена транзакция ще бъдат пропуснати. Това ще доведе до съгласуване на общите стойности на тестовия баланс.

препратки

1. Уил Кентън (2018). Пробен баланс. Investopedia. Взето от: investopedia.com.
2. Опростена счетоводна отчетност (2019 г.). Какво е пробен баланс? Взето от: accounting-simplified.com.
3. Harold Averkamp (2019). Какво е пробен баланс? Треньор по счетоводство. Взето от: accountingcoach.com.
4. Уикипедия, свободната енциклопедия (2019). Пробен баланс. Взето от: en.wikipedia.org.
5. Розмари Певълър (2019). Как да подготвим пробен баланс. Балансът на малкия бизнес. Взето от: thebalancesmb.com.