Предоставяне на портфейлни характеристики, методи и примери

на предоставяне на портфейл това е оценка на потенциалните загуби на дадено дружество поради риска, поет от кредита, даден на клиентите при продажбите на продукти. Фирмите често имат процент от клиентите, които няма да плащат дълговете си, след което използват тази информация, за да ги предугадят и да се предпазят от въздействието на тези загубени средства..

След това, провизията на портфейла е разход, направен от компанията, когато клиентът не плати сметката си. Разходът се дебитира в счетоводните записи на дружеството в сметка "Разходи за лош дълг" и се кредитира в сметка "Провизии за портфейл".

Предоставянето на портфейла се третира като разход в финансовите отчети на дружеството, тъй като загубите се очакват от лоши дългове и други просрочени заеми, които вероятно ще станат неизпълнени или имат много висока вероятност за неизпълнение..

индекс

• 1 Характеристики
  • 1.1 Ограничаване на завишени стойности в сметки и показатели
  • 1.2 Употреба във финансовите отчети
• 2 Методи за осигуряване на портфейла
  • 2.1 Индивидуален метод
  • 2.2 Общ метод
• 3 Примери
  • 3.1 Първи пример
  • 3.2 Втори пример
• 4 Препратки

функции

При счетоводното отчитане на предоставянето на портфейла, компанията не трябва да знае конкретно кой клиент няма да плати. Нито пък трябва да знаете точната сума; можете да използвате приблизителна сума, която е несъбираема.

Например, ако дружеството изчисли, че вземанията с матуритет над 90 дни имат процент на възстановяване от 40%, той може да направи обезпечение на портфейла въз основа на 40% от салдото на тези сметки..

Дружеството може да използва статистически модели като вероятност за неизпълнение, за да определи очакваните си загуби поради просрочен дълг. Статистическите изчисления могат да използват исторически бизнес данни, както и индустрията като цяло.

Същият процес се използва от банките, за да отчитат лошите дългове на кредитополучателите, които не изпълняват задълженията си по кредита.

Ограничете завишените стойности в сметките и показателите

Почти всички компании извършват кредитни сделки между тях. Това означава, че едно дружество не трябва да плаща пари в брой при закупуване на стоки от друга компания.

Тъй като по дефиниция се очаква вземанията да станат ефективни за по-малко от една година или в рамките на оперативен цикъл, те се записват като текущ актив в баланса на дружеството.

Въпреки това, вземанията могат да бъдат завишени, ако има някаква част от тях, която е несъбираема. В резултат на това оборотният капитал и акционерният капитал на дружеството също могат да бъдат натрупани.

За да се предпазите от подобни изпъкналости в тези сметки и показатели, една компания може да изчисли каква част от нейните вземания вероятно не могат да бъдат събрани.

Предоставянето на портфейла е счетоводна техника, която позволява на дружествата да вземат предвид оценката на тези загуби в своите финансови отчети, за да ограничат обема на потенциалните приходи.

Използва се във финансовите отчети

Увеличаването на провизиите по сметката на балансовия портфейл се отчита също в разходната сметка за несъбираеми вземания в отчета за доходите..

В баланса на дружеството обезпечението на портфейла се изважда от активите и активите на собственика. Чрез тези записи се запазват равни суми между активите и сумата на капитала и пасивите.

Обезпечението на портфейла служи за смекчаване на въздействието върху финансовите отчети на дружеството поради несъбираемите фактури.

Методи за предоставяне на портфейли

Двата приети метода на предоставяне на портфейла, за да се установи съответното приспадане при определяне на данъчната основа за данъка върху дохода, са индивидуалният метод и общия метод..

По-специално прилагането на тези методи се основава на колумбийското данъчно законодателство. Всяка страна ще има съответното законодателство за собственото си управление на методите.

Индивидуален метод

Чрез този метод предоставянето на портфейла се определя чрез приспадане до 33% като провизия за баланса на вземанията, които са дължими за повече от една година..

Провизията се прилага индивидуално само за сметки с матуритет над една година. От друга страна е позволено да се обработват проценти, по-ниски от 33%.

Общ метод

При този метод провизиите на портфейла се изчисляват за сметките като цяло, в зависимост от времето, в което са изтекли, със следните проценти:

- За вземания, чийто падеж е между три месеца и шест месеца: 5%.

- Вземания, които са изтекли повече от шест месеца и по-малко от една година: 10%.

- За вземания с падеж над една година: 15%.

Примери

Първи пример

Към 30 юни компанията А има баланс по сметки за вземания от $ 100 000. Очаква се приблизително 2000 щатски долара да не бъдат конвертирани в пари. В резултат на това баланс от $ 2000 е записан в кредита в сметката за предоставяне на портфейл.

Счетоводното записване за коригиране на салдото по сметката за провизиране на портфейл също включва записването му в сметка "Разход за несъбираеми сметки" на отчета за доходите.

Тъй като юни беше първият месец в бизнеса на компанията А, този месец портфейлът от провизии започна с нулев баланс.

Към 30 юни, когато са издадени първия баланс и отчет за доходите, вашето портфолио ще има акредитиран баланс от $ 2000.

Тъй като предоставянето на портфейла отчита кредитен баланс от $ 2000, а вземанията се отчитат като дебитно салдо в размер на $ 100 000, тогава балансът отчита нетна сума от 98 000 щ.д..

Сметката за несъбираеми разходи на компанията отчита загуби от $ 2000 в декларацията си от юни. Разходите се отчитат въпреки факта, че през юни не е изтекъл нито един от вземанията, тъй като сроковете са нето 30 дни.

Втори пример

От 30 септември една компания има $ 40,000 вземания по сметки. Прогнозите са, че 10% от техните вземания няма да бъдат таксувани и ще продължат да регистрират кредит.

10% x $ 40 000 = 4000 щатски долара в портфейла.

За да се коригира този баланс, се прави дебитна вноска за сметка на несъбираеми дългове за $ 4000. Въпреки че в септември вземанията не се изчерпват, компанията трябва да отчете загуби в размер на 4 000 щ.д..

Ако вземанията са 40 000 щ.д., а обезпечението на портфейла е $ 4000, нетната сума, отчетена в баланса, ще бъде 36 000 щ.д..

препратки

1. Investopedia (2018). Провизии за кредитни загуби - PCL. Взето от: investopedia.com.
2. Investopedia (2018). Обезщетение за кредитни загуби. Взето от: investopedia.com.
3. Джералд Ханкс Резерв за получаване на сметка срещу Предоставяне на лош дълг. Малък бизнес - Хрон. Взето от: smallbusiness.chron.com.
4. Уилям Озорио Суарес (2017). Осигуряване на индивидуално и общо портфолио. Gerencie.com. Взето от: gerencie.com.
5. Gerencie.com (2017). Предоставяне на портфейли. Взето от: gerencie.com.