Киселинен тест за това какво служи, как се изчислява и пример

Индикаторът на киселинен тест Това е много силна връзка или причина да се знае дали дадена компания има достатъчно ликвидни активи в краткосрочен план, за да покрие своите задължения или непосредствени дългове. Той е по-солиден от циркулиращия коефициент, известен също като индикатор за оборотен капитал, тъй като пренебрегва активите, които не са толкова течни, като например запасите..

Киселинният тест прави сравнение на повечето краткосрочни активи с краткосрочни задължения. Целта на този показател е да оцени дали дадено дружество има достатъчно парични средства, за да изплати своите непосредствени задължения. В противен случай съществува значителен риск от неспазване.

Връзката е по-полезна в ситуации, при които има определени активи, които имат несигурна ликвидност, като например запаси. Възможно е инвентарните позиции да не могат да се превърнат в парични средства за определен период от време, така че те не трябва да се сравняват с текущите задължения.

Следователно, връзката обикновено се използва за оценка на предприятията в индустрии, които използват големи количества инвентаризация, като търговията на дребно и производствените сектори..

индекс

• 1 За какво се използва??
  • 1.1 Стойност по-голяма от 1 на индикатора
  • 1.2 Стойност по-малка от 1 на индикатора
• 2 Как се изчислява?
  • 2.1 Изчисляване на числителя
  • 2.2 Изчисляване на знаменателя
• 3 Пример
• 4 Препратки

За какво е??

Коефициентът на киселинен тест е показател, който показва колко добре една компания може да посрещне своите краткосрочни финансови задължения.

Киселинният тест е по-консервативна версия на други добре познати показатели за ликвидност: текущо съотношение и оборотен капитал.

Въпреки че са сходни, връзката между киселинните тестове осигурява по-строга оценка на способността на компанията да плаща текущите си задължения..

Това се постига чрез премахване на всички циркулиращи активи, с изключение на най-ликвидните. Инвентаризацията е най-забележителното изключване, защото не е толкова бързо конвертируемо в пари и често се продава на кредит.

Ако съотношението на киселинните тестове е много по-ниско от показателя за оборотен капитал, това означава, че текущите активи са силно зависими от инвентара.

Това обаче не е лош знак във всички случаи, тъй като някои бизнес модели основно зависят от инвентара. Например, магазините за продажба на дребно могат да имат много ниско съотношение на киселинните тестове, без непременно да са в опасност.

Стойност по-голяма от 1 на индикатора

Когато индикаторът за киселинен тест е висок (по-голям от 1) или се покачва, обикновено това показва, че компанията преживява силен растеж, бързо преобразува вземанията в брой и е в състояние лесно да изплаща финансовите си задължения..

Тези компании са склонни да имат по-бързи цикли на ротация на наличностите и парични конверсии.

Колкото по-голяма е връзката, компанията ще бъде финансово по-сигурна в краткосрочен план. Общото правило е, че компаниите с киселинен тест по-голям от 1 са достатъчно способни да изпълнят краткосрочните си задължения.

Очевидно е, че е от жизненоважно значение дадена компания да разполага с достатъчно парични средства, за да посрещне задълженията си по сметката, разходите за лихви и други сметки, когато те се дължат..

Въпреки това, много високите отношения не винаги са добри. То може да показва, че паричните средства са натрупани и неактивни, вместо да бъдат реинвестирани, върнати на акционерите или използвани продуктивно.

Стойност по-малка от 1 на индикатора

Компаниите с киселинен тест под 1 не разполагат с достатъчно ликвидни активи, за да плащат текущите си задължения. Те трябва да бъдат третирани с повишено внимание.

Като цяло, ниските или намаляващи съотношения на киселинните тестове обикновено показват, че дадено дружество има прекомерен ливъридж, трудности при поддържането или увеличаването на продажбите, плаща много бързо сметките си или плаща много бавно.

В идеалния случай една компания трябва да има съотношение на киселинни тестове най-малко 1: 1. Фирма с киселинно съотношение по-малко от 1: 1 ще трябва да преобразува активите си в брой по-бързо.

Как се изчислява?

Киселинният тест е известен също като бързо съотношение. Изчислява се по следната формула:

(Парични средства + вземания + краткосрочни инвестиции) / текущи задължения

Изчисляване на числителя

Числителят на индикатора за киселинен тест може да бъде определен по няколко начина. Основното съображение трябва да бъде да се получи реална визия за ликвидните активи на дружеството.

Той определено трябва да включва пари и парични еквиваленти, както и краткосрочни инвестиции, като пазарни ценни книжа. Вземанията на сметки обикновено са включени, но това не винаги е подходящо.

Например, в строителната индустрия вземанията могат да отнемат много време, за да се възстановят. Неговото включване би могло да направи финансовата позиция на компанията много по-безопасна, отколкото всъщност е.

Друг начин за изчисляване на числителя е да се вземат всички текущи активи и да се извадят неликвидните активи.

Следователно, трябва да извадите инвентара и другите позиции, които се появяват като активи в баланса (аванси на доставчици, предплатени суми, активи по отсрочени данъци), ако не могат да бъдат използвани за плащане на краткосрочни задължения..

Изчисляване на знаменателя

Знаменателят трябва да включва всички текущи задължения, които са дълговете и задълженията, които настъпват в рамките на една година.

Важно е да се има предвид, че времето не се взема предвид в индикатора за киселинния тест.

Ако сметките, дължими от дадена компания, скоро изтичат, но вземанията няма да се възстановят дълго време, това дружество може да бъде много по-нестабилно от това, което показва индикаторът. Обратното също може да е вярно.

пример

Коефициентът на киселинен тест на една компания може да се изчисли, като се използва балансът му.

По-долу е представена съкратена версия на счетоводния баланс на Apple Inc. за фискалната година, приключваща на септември 2017 г. Представени са компонентите на текущите активи и пасиви на компанията (всички цифри са в милиони долари):

Първо се получават ликвидните активи на дружеството, като се добавят: парични средства и парични еквиваленти, краткосрочни прехвърляеми ценни книжа, вземания и вземания с нетърговска цел..

Тогава тези циркулиращи ликвидни активи се разпределят между общите циркулиращи задължения за изчисляване на съотношението на киселинните тестове.

Съотношение на тестовете за ябълкова киселина

(20 289 + 53 892 + 17 874 + 17 799) / 100 814 = 1.09

Не всеки изчислява тази връзка по същия начин. Например, Ройтерс съобщи за тест за киселина от 1,23 за същото тримесечие от Apple. Това е така, защото те изключват само запасите от общите ликвидни активи.

препратки

1. Investopedia (2018). Коефициент на тестване на киселини. Взето от: investopedia.com.
2. Стивън Браг (2018). Киселинно-тестово съотношение. Счетоводни инструменти. Взето от: accountingtools.com.
3. BDC (2018). Киселинно-тестово съотношение. Взето от: bdc.ca.
4. Инвестиционни отговори (2018 г.). Коефициент на тестване на киселини. Взето от: investinganswers.com.
5. Harold Averkamp (2018). Какво е съотношението на киселинните тестове? Треньор по счетоводство. Взето от: accountingcoach.com.